Физические лица, которые ранее по разным причинам не платили налоги, теперь могут открыть свои доходы. Это лица, получающие зарплату в «конвертах», нелегально занимающиеся предпринимательской деятельностью (без открытия юридического лица ФОП), собственники бизнеса, которые зарегистрированы в офшорных зонах. Незадекларированные доходы (деньги и имущество, приобретенное на них, активы) можно легализовать. Так как с сентября 2021 года вступил в силу Закон
Декларирование, в добровольном порядке, активов позволит лицам, не плативших налоги, легализовать имущество и доходы. Легализация доходов при налоговой амнистии для многих лиц очень выгодное предложение государства. Детальнее разъяснит юрист, который разложит все по пунктам.
Как проходит легализация доходов и активов
Согласно данного Закона физические лица, которые ранее не декларировали свои активы и не платили налоги, могут с «01» сентября 2021 года по «01» сентября 2022 года оформить в добровольном порядке единоразовое декларирование данного имущества (активов), оплатив единоразовый сбор.
Что позволит физическим лицам легализовать свое имущество (активы), свободно ими распоряжаться и не подвергнуться наказанию. Так как в кодексах Украины: Уголовном, Уголовно — процессуальном, Административных правонарушений, также внесены изменения (Закон № 5156). К тому же с «01» сентября 2021 года начало работу БЭБ — бюро экономической безопасности.
Какие ставки (размер) единовременного сбора?
Все зависит от имущества (активов):
- 2,5 % для облигаций ОВГЗ (внутреннего государственного займа) приобретённых с «01» января 2021 года по «20» июня 2022 года.
- 5 % для счетов в украинских банках,
- 9 % для счетов в зарубежных банках.
Данные ставки намного выгоднее, так как на сегодня налоги приходиться платить по ставке 19,5 % ( 1,5 военный сбор + 18 % налоги на доходы физических лиц) от суммы.
Но в Законе есть ограничения. Физические лица, которые были народными депутатами или гос. Топ-чиновниками с «01» января 2010 года не могут воспользоваться данными льготами. К числу таких лиц относятся и те, против кого Украина ввела санкции.
Какие штрафы за недекларирование доходов?
- Для физических лиц: 15 необлагаемых минимумов доходов.
- Для предпринимателей – от 50 до 100 необлагаемых минимумов доходов.
Что касается ответственности за недекларирование доходов в период налоговой амнистии. Грозит штраф, лишение права занимать определенные должности до 3 лет или вообще занимать должности и полная конфискация имущества.
Каковы же преимущества данного Закона?
- Во первых: значительно меньшая ставка налога.
- Во вторых: освобождение от ответственности, включая уголовную и административную за несвоевременные уплаты налогов и декларации лиц. Не будут использованы как доказательная база в судебном процессе.
Какое имущество необходимо декларировать и как?
В декларацию вносится информация об имуществе, с указанием доходов за которые не платились налоги и активы, приобретенные за данные средства, в период с «01» января 2005 года по «01» января 2021 года:
- Валюта национальная и иностранная (исключая наличные), банковские металлы, депозиты, займы третьим лицам.
- Земельные участки, жилая и нежилая недвижимость (недвижимое имущество).
- Транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, драгоценные камни и металлы, ювелирные изделия (движимое имущество).
- Имущественные права на объекты интеллектуальной собственности, части уставного капитала в юридических лицах.
- Финансовые инструменты и ценные бумаги.
- Для других активов необходимо указать их стоимость в декларации самостоятельно или предоставить документы, подтверждающие их стоимость.
Нюансы: для легализации денег (гривны и валюты) или банковских металлов находящихся в Украине, открывается специальный счет (утвержденный НБУ) и все ложится на него.
Подав декларацию в ПДФ по ставке амнистии оплачивается налог в течении 10 дней.
Закон вызвал противоречивую реакцию у юристов. Согласно действующего законодательства Украины, а именно Конституции, все физические лица должны декларировать свои доходы раз в год, подавая в соответствующие организации декларацию о своих доходах и имуществе за прошедший год, уплачивая соответственно налоги. Однако в Налоговом кодексе из этой нормы установлен большой перечень исключений. Налоговая неграмотность населения, большая ставка налога и получение прибыли незаконными методами привели к тому, что большая часть доходов физических лиц оставалась в тени.
С какого времени необходимо указывать активы?
Лица, задекларировав свои активы, полученные ранее (с 2005 года), и заплатив единовременный сбор, освободятся от уплаты налогов (19,5 %) с этих активов, ответственности за нарушение валютного и налогового законодательства и от проверок происхождения тех активов. С одной стороны, это замечательно, но Закон также определяет перечень активов, и достаточно большой, которые не могут быть задекларированы.
Легализировать по Закону можно только активы, которые получены при нарушении законодательства связанные с:
— уклонением от уплаты сборов/обязательных платежей, налогов;
— уклонения от уплаты страховых взносов (пенсионное страхование, государственное социальное страхование);
— нарушением в сфере валютного законодательства;
— нарушения в сфере экономической конкуренции при концентрации субъектов хозяйствования без получения разрешения Антимонопольного комитета Украины, в случае необходимости получения соответствующего разрешения.
Ежели активы получены путем других нарушений законодательства, то получить освобождение от ответственности не получится. Также не получится, если по декларанту начато досудебное расследовании или судебное производство:
— по уклонению от уплаты сборов/обязательных платежей, налогов;
— уклонению от уплаты страховых взносов (пенсионное страхование, государственное социальное страхование);
— служебной подделке документов финансовой или налоговой отчетности, налоговых накладных, таможенных деклараций, другой отчетности по обязательным платежам/сборам;
— служебная халатность, связанная с нарушением: таможенного, налогового, валютного и другого законодательства, за соблюдением которого следят контролирующие органы;
— отмывание (легализация) имущества, полученного преступным путем;
— финансирование терроризма;
— использование средств, полученных от незаконного оборота психотропных веществ, наркотических средств и их аналогов, сильнодействующих или ядовитых веществ/лекарственных средств;
— подкуп должностного лица, лица предоставляющего публичные услуги;
— незаконное обогащение;
— принятие предложения, получение или обещание выгоды должностным лицом;
— злоупотребление влиянием;
— или, которые подлежат взысканию в порядке установленном нормами закона как неправомерные.
Также нельзя легализовать наличные денежные средства, активы, находящиеся на территории государства агрессора или источник их происхождения из такой страны.
Так как Закон имеет четкий перечень активов, которые можно легализовать, навряд ли станет эффективным при переводе активов в законную плоскость.
Юридическая компания «Астрея» поможет вам легализовать правильно ваши активы, проанализировав риски и защитит ваши интересы и права. Обращайтесь за консультацией!
